員工旅遊是所有員工引頸期盼的大事，但有關公司或職工福利委員會舉辦員工旅遊之費用，究竟是否需要列為員工之所得，一直是讓許多公司財會人員痛並快樂著的問題。下面我們將幫大家整理員工旅遊相關財政部解釋函令的規定，讓大家一次搞懂，從此不用再煩惱！
2023年11月27日 星期一
扣繳申報常見QA#2：公司招待經銷商或客戶旅遊屬於交際費還是要列報所得呢？
實務上，營利事業可能會與經銷商或客戶約定，如果達到一定購銷數量或金額，便招待經銷商或客戶去旅遊。該營利事業招待經銷商或客戶國內外旅遊之費用，到底屬於一般的交際費或是應列報經銷商或客戶之所得，一直是讓許多公司財會人員頭痛的問題。下面我們將幫大家整理財政部解釋函令的規定及釐清交際費的定義，讓大家一次搞懂，從此不用再煩惱！
扣繳申報常見QA#3：尾牙贊助之帳務與扣繳規定
時間又來到年底，許多公司準備要熱熱鬧鬧舉辦尾牙的時候，實務上同業或上下游之間，為生意上的交際應酬需要，對於往來廠商的尾牙餐聚或是周年慶活動，多會代為出資認捐尾牙贊助餐費或捐贈摸彩品。而這筆支出，對贊助的公司來說，到底屬於一般的交際費，還是說應該要列報接受尾牙贊助廠商之所得，一直是讓許多公司財會人員頭痛的問題。下面我們將幫大家整理尾牙贊助相關帳務與扣繳規定，讓大家一次搞懂，從此不用再煩惱！
開公司創業系列#14：稅務簽證二三事，談稅務簽證的重要性與優勢
稅務簽證在現代商業環境中扮演著重要的角色，無論是大公司還是中小企業，都可能會遇到需要辦理稅簽的情況。稅務簽證是由專業的會計師根據稅法來確認公司的稅務遵循程度，其重要性不容忽視。雖然一些公司未達到強制稅簽標準，卻仍選擇委託會計師進行稅務簽證，因為這樣可以享受較高限額的租稅優惠，降低稅務負擔，並減少被稅局查帳的風險。此外，稅簽還可以帶來其他方面的好處，例如稅簽盈虧互抵，讓公司更有效地利用虧損。本文將深入探討稅務簽證的重要性以及其帶來的稅務優勢，幫助您更全面了解這一議題！
負責人的勞健保該如何投保才正確？
當我們創業成為老闆後，身份將轉變為「雇主」，而與受僱「勞工」有所不同，「勞工」的勞保、健保及勞退，不用多做討論，都會加保在任職公司，但「雇主」呢？「雇主」也能加保嗎？如果可以，那投保級距有規定嗎？本文一次整理好，讓大家輕鬆搞懂公司負責人的勞健保投保相關規定。
營利事業認列受控外國企業所得(法人CFC)適用辦法》修正草案 5 大重點
營利事業認列受控外國企業所得適用辦法（以下簡稱法人CFC辦法）於 106 年 9 月 22 日訂定發布，並於 112 年度施行，距筆者撰文當下已經過了 9 個多月。在此期間，各界也陸續向財政部反映了許多實務上的問題及建議，於是財政在中秋節前夕（9月28日）發佈了最新的法人CFC辦法之修正草案。接下來，我們就一起來看看有哪些重點吧！
要保人、被保險人及受益人在不同安排下之人壽保險課稅解析(上)
保險是我們生活中不可或缺的一部分，而保單中的要保人、被保險人和受益人三個角色，在這個複雜而重要的生態系統中扮演著關鍵的角色。它們的交互作用不僅關乎個人財務風險的規避，還關係到人生財務規劃、資產保護以及稅捐。保險所涉及的稅務議題很廣，包括遺產稅、贈與稅、所得稅及所得基本稅額，而且又會因為保險關係人（要保人、被保險人及受益人）之不同安排，而產生不同稅務問題。本文我們將深入探討保險中的稅務議題，解析不同情境下可能面臨的稅負。
2023年6月6日 星期二
一次搞懂營利事業所得稅的「3大申報方法」
前言：營利事業所得稅是每一家台灣企業都無法避免的一種稅目，但核課營所稅的課稅所得額如何決定，經常讓許多人感到困惑。而課稅所得額之計算又會跟營利事業所選擇的申報方式有關，因此，掌握營利事業所得稅的申報方式是非常重要的。在本文中，我將詳細介紹營利事業所得稅的兩大類型與三大申報方法，以及各種方式的優缺點。
2023年5月18日 星期四
112年營所稅計算方法與節稅規劃策略
營所稅是企業經營過程中必須面對的負擔，而合理的節稅規劃策略能夠有效減輕企業的財務壓力，並為企業帶來更多的利潤。本文將介紹並探討營所稅的計算方法和節稅規劃策略，以期幫助企業在合法合規的前提下降低稅負。
避免保單變稅單，牢記 3 點不漏稅
2017年10月17日經濟日報載出高雄國稅局舉例：甲君將滿期保險金受益人變更為其子女，未申報贈與稅連補帶罰課徵數百萬的稅金。原來甲君在2005年5月12日以其本人為要保人及受益人，分別以其子女乙、丙、丁為被保險人，向中華郵政公司購買三張10年期的「郵政簡易人壽保險」保單，後來甲君在2015年5月3日將滿期保險金受益人變更為其三名子女，保險公司並在2015年5月12日滿期後給付受益人乙、丙、丁等人計720萬。
國稅局以當年度贈與淨額500萬元，核課應納稅額50萬元，並按應納稅額處罰款50萬元。國稅局並呼籲民眾如有贈與事實，應在30天內申報贈與稅，並且不能以不諳稅法為由免除其依法申報之責。
2015年迄今，已有為數眾多的保單被課贈與或遺產稅，為何此類案件層出不窮？除了僥倖心態外，法令變動讓人難記難懂才是主要原因！以下提供簡單判斷準則供大家初步運用。
2023年4月26日 星期三
2023最新影片教學：財產清冊及所得清單，線上申請與臨櫃申請教學
當客戶向我諮詢個人節稅規劃、個人遺產稅贈與稅規劃，或是個人財產預立遺囑分配等需求時，我都會請客戶提供當事人之【財產清冊與所得清單】，客戶大多會委託我代為申請，當然您也可以自行申請，本文就是要教大家，要去哪裡申請財產清冊與所得清單呢？
預立遺囑時，除了寫清楚財產分配外，務必做好這5件事
預立遺囑能夠讓立遺囑人在生前進行財產分配規劃，保障財產分配符合立遺囑人的意願，避免繼承人之間的糾紛，節省時間和金錢，增加遺產的效益。因此，建議每個人在合適的時候都應該撰寫預立遺囑，讓自己的財產能夠得到合理的分配。
但除了財產分配要說清楚講明白以外，在我們預立遺囑時，有 5 件事千萬要好好處理，以免預立遺囑的美意大打折扣。
111年度最新綜合所得稅級距、免稅額及累進差額
111年綜合所得稅申報期間就快到了，今(112)年申報111年度綜合所得稅級距、免稅額、薪資所得特別扣除額及累進差額都跟去年不一樣喔！
產業創新條例增訂第10條之2（俗稱台版晶片法）
半導體產業布局是重要國家高度重視的議題，包括美國推出晶片法案、日本及韓國都提出政策上的優惠，以吸引半導體產業進駐。台灣目前在半導體製程的技術是領先全世界的，為站穩這個利基，持續發揮優勢。今(112)年1月7日立法院三讀通過了產業創新條例第10條之2，提出了研發支出與先進製程設備的投資抵減租稅優惠，希望提供未來台灣發展半導體產業的重要戰略布局，俗稱「台版晶片法」。
產業創新條例第10條之2的重點規定有哪些呢？只有半導體產業才能適用嗎？本文幫大家整理了產業創新條例這次修正的重點，一起來看看吧！
平均地權條例三讀通過，祭出打炒房5大重手
平均地權條例於今（112）年1月10日三讀通過，這次平均地權條例修法主要目的是為打擊炒房，健全房市交易秩序，但不會影響市場正常交易；就長期而言，亦將有助於引導市場回歸穩健發展，協助不動產產業永續經營，並保障國人購屋權益與居住正義。此次平均地權條例修法共有五大重點，本文幫大家整理如下。
2023年4月25日 星期二
出售舊制房地的財產交易所得稅，如何正確申報又節稅？
最近有人向我諮詢，媽媽的房屋是民國90年買的，111年10月出售，民國90年買的房屋，現在出售屬於「舊制」，而當初購入的買賣契約已經找不到，所以購屋成本費用不清楚。那麼，今（112）年5月申報個人綜合所得稅時，應該如何申報財產交易所得呢？
很多人一生可能只買賣過一次房地，所以對於出售房地後，如何計算財產交易所得稅（或新制：房地合一所得稅），可能都很陌生，本文希望幫助大家建立正確稅務觀念，讓你正確申報又節稅！
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